فئات ضريبة الدخل 1 و1a و2: إلى أي فئة تنتمي؟

في Luxembourg، تتوقف الضريبة المقتطعة من راتبك أولاً على فئتك الضريبية المدونة في بطاقة الاقتطاع الضريبي (fiche de retenue d'impôt) الصادرة عن إدارة الضرائب المباشرة ACD. فبالراتب نفسه وفئة مختلفة، قد يتغير الصافي بمئات اليوروهات.

الفئات الثلاث

تطبق الفئة 2 آلية «التقسيم» (splitting): يُفرض الدخل المشترك للزوجين كما لو كسب كل منهما نصفه، مما يخفض عادة المعدل المتوسط — خصوصاً عند تفاوت الدخلين. أما الشركاء المدنيون (PACS أو ما يعادله) فلا يوضعون في الفئة 2 أثناء السنة، لكن يمكنهم الحصول على الفرض المشترك بأثر رجعي عبر الإقرار، إذا استمرت الشراكة طوال السنة مع سكن مشترك.

غير المقيمين: الفئة 1 افتراضياً والمعاملة كمقيم عند الطلب

يوضع العاملون الحدوديون المتزوجون افتراضياً في الفئة 1 (مع تطبيق نسبة مقطوعة قدرها 15% أو جدول الفئة 1). ويمكنهم طلب المعاملة كمقيمين — أي معاملة الفئة 2 بمعدل يستند إلى دخل الأسرة — عموماً عندما يكون 90 % على الأقل من دخلهم (أو 50 % من الدخل المهني للأسرة لسكان Belgique) خاضعاً للضريبة في Luxembourg. ويترتب على الطلب إقرار ضريبي سنوي إلزامي.

كيف تحصل على فئتك أو تصححها

1. عند بدء العمل تُنشأ بطاقتك الضريبية تلقائياً من السجلات؛ تحقق من الفئة المدونة فيها.
2. أبلغ عن أي تغيير عائلي (زواج، شراكة، ولادة، طلاق، ترمّل) — عبر MyGuichet.lu أو بلديتك للمقيمين، أو لدى مكتب RTS لغير المقيمين التابع لـ ACD للعاملين الحدوديين.
3. يقدّم غير المقيمين المتزوجون الراغبون في معدل يستند إلى الأسرة طلب المعاملة كمقيم لدى ACD.
4. سلّم البطاقة المحدثة لصاحب العمل، وعليه تطبيقها اعتباراً من الراتب التالي.
5. قدّم إقراراً سنوياً (أو تسوية سنوية) متى كان إلزامياً أو مفيداً — فتغيير الفئة أثناء السنة كثيراً ما يُسوى لصالحك.

إصلاح يجب متابعته

قدمت الحكومة مشروع قانون يستبدل الفئات 1 و1a و2 بـفئة ضريبية موحدة مع فرض فردي، من المقرر تطبيقها اعتباراً من السنة الضريبية 2028 مع تدابير انتقالية. وإلى أن يُقر القانون ويدخل حيز التنفيذ، يبقى نظام الفئات الثلاث سارياً بالكامل — فتابع الإعلانات الرسمية قبل اتخاذ قرارات مبنية على الإصلاح.

مصادر رسمية

• ACD – إدارة الضرائب المباشرة
• Guichet.lu – الضرائب للأفراد
• وزارة المالية – مستجدات الإصلاح الضريبي