Loading…
Votre classe d'impôt luxembourgeoise — 1, 1a ou 2 — dépend de votre situation familiale et peut faire varier votre salaire net de plusieurs centaines d'euros par mois. Voici le fonctionnement des classes, le traitement des non-résidents et ce que changera la réforme vers la classe unique.
Au Luxembourg, l'impôt retenu sur votre salaire dépend d'abord de votre classe d'impôt, inscrite sur votre fiche de retenue d'impôt émise par l'ACD (Administration des contributions directes). À salaire égal, classe différente : le net peut varier de plusieurs centaines d'euros.
| Classe | Qui en fait partie (cas principaux) |
|---|---|
| 1 | Célibataires sans enfant ; non-résidents mariés par défaut |
| 1a | Parents isolés avec enfant au foyer ouvrant droit à modération ; personnes veuves (hors période transitoire de classe 2) ; célibataires, divorcés ou séparés de 65 ans et plus |
| 2 | Couples mariés (imposition collective) ; partenaires sur demande via la déclaration annuelle ; personnes veuves (année du décès + 3 ans) ; personnes divorcées ou séparées pendant une période transitoire (année du divorce + 3 ans, sous conditions) |
La classe 2 applique un mécanisme de splitting : le revenu commun du couple est imposé comme si chaque conjoint en gagnait la moitié, ce qui réduit en général le taux moyen — surtout quand les revenus sont inégaux. Les partenaires (PACS ou équivalent) ne sont pas en classe 2 en cours d'année, mais peuvent obtenir l'imposition collective rétroactivement par la déclaration, si le partenariat a existé toute l'année avec domicile commun.
Les frontaliers mariés sont placés par défaut en classe 1 (avec application d'un taux forfaitaire de 15 % ou du barème classe 1). Ils peuvent demander l'assimilation aux résidents — donc un traitement de classe 2 avec un taux basé sur les revenus du ménage — en gros lorsque au moins 90 % de leurs revenus (ou 50 % des revenus professionnels du ménage pour les résidents belges) sont imposables au Luxembourg. La demande entraîne une déclaration annuelle obligatoire.
Le gouvernement a déposé un projet de loi remplaçant les classes 1, 1a et 2 par une classe d'impôt unique avec imposition individuelle, prévue pour s'appliquer à partir de l'année fiscale 2028, avec des mesures transitoires. Tant qu'elle n'est pas votée et en vigueur, le système actuel à trois classes s'applique pleinement — suivez les annonces officielles avant toute décision fondée sur la réforme.
