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Intérêts, dividendes et plus-values suivent des règles différentes au Luxembourg : retenue libératoire de 20 % sur les intérêts locaux, exemption de 50 % sur de nombreux dividendes, et plus-values exonérées sur les titres détenus plus de six mois (participation inférieure à 10 %).
Vous avez un compte d'épargne, quelques actions ou des fonds d'investissement ? En tant que résident fiscal luxembourgeois, vos revenus de capitaux sont imposables au Luxembourg – mais le régime est souvent plus doux qu'ailleurs en Europe, à condition d'en connaître les règles.
| Type de revenu | Traitement fiscal (résidents) |
|---|---|
| Intérêts versés par un agent payeur luxembourgeois | Retenue à la source libératoire de 20 % (loi RELIBI) ; exonéré si ≤ 250 €/an |
| Intérêts de faible montant | Exonérés sous le seuil annuel de 250 € par personne fixé par la loi RELIBI |
| Dividendes de sociétés luxembourgeoises | Retenue de 15 %, imputable sur l'impôt ; exemption de 50 % pour les dividendes éligibles |
| Dividendes de sociétés UE / conventionnées | Imposables au barème avec exemption de 50 % si les conditions sont remplies |
| Plus-values sur titres détenus ≤ 6 mois | Bénéfice de spéculation, imposé au barème ordinaire |
| Plus-values sur titres détenus > 6 mois | Exonérées, sauf participation importante (plus de 10 %) |
Pour les intérêts payés par une banque établie au Luxembourg, la retenue de 20 % est libératoire : l'impôt est définitivement acquitté et ces intérêts n'apparaissent plus dans votre déclaration. Pour les intérêts perçus à l'étranger, un régime d'option permet, sous conditions, d'appliquer volontairement la même retenue ; sinon, ils sont à déclarer.
Les dividendes éligibles (sociétés luxembourgeoises, de l'UE ou d'États conventionnés pleinement imposables) ne sont imposés que sur la moitié de leur montant. S'y ajoute un abattement annuel sur l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers (doublé pour les couples imposés collectivement). La retenue à la source de 15 % déjà prélevée est imputée sur votre impôt final.
Rappel : les avoirs à l'étranger restent imposables au Luxembourg pour un résident. Les conventions fiscales évitent la double imposition, mais ne dispensent pas de déclarer.
