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Les classes d'impôt 1, 1a et 2 peuvent représenter des milliers d'euros d'écart par an. Voici comment le mariage, le partenariat (PACS) et les enfants influencent votre impôt, et les options ouvertes aux couples.
Au Luxembourg, l'impôt sur le revenu dépend fortement de votre classe d'impôt, elle-même déterminée par votre situation familiale. Deux personnes gagnant le même salaire peuvent payer des montants très différents selon qu'elles sont célibataires, mariées ou pacsées.
| Classe | Qui ? | Effet |
|---|---|---|
| 1 | Célibataires, divorcés ou séparés sans enfant | Barème standard, le plus élevé |
| 1a | Monoparentaux avec enfant à charge, personnes de plus de 64 ans, veufs | Barème allégé par rapport à la classe 1 |
| 2 | Couples mariés imposés collectivement ; partenaires (PACS) sous conditions ; veufs et divorcés récents (période transitoire) | Imposition sur la moitié du revenu commun (« splitting »), souvent la plus avantageuse |
Les époux résidents sont en principe imposés collectivement en classe 2 : leurs revenus sont additionnés puis « splittés », ce qui réduit la progressivité lorsque les revenus sont inégaux. Depuis 2018, les couples peuvent aussi opter pour l'imposition individuelle (pure ou avec réallocation des revenus), utile dans certaines situations, notamment transfrontalières. L'option se demande via MyGuichet.lu dans les délais fixés par l'ACD.
Les partenaires liés par un PACS (ou partenariat étranger reconnu) ne reçoivent pas la classe 2 sur leur fiche de retenue en cours d'année. Ils peuvent toutefois obtenir l'imposition collective a posteriori, en déposant une déclaration commune, à condition que le partenariat ait existé toute l'année et qu'ils aient partagé un domicile commun.
Les enfants à charge ouvrent droit à des allègements : boni pour enfant, modération pour enfant, abattement pour frais de garde, et classe 1a pour les parents isolés, qui peuvent en plus demander le crédit d'impôt monoparental (CIM).
À noter : divorce et veuvage ouvrent des périodes transitoires en classe 2. Les règles étant précises, vérifiez toujours votre cas sur les pages officielles.
