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Tout le monde n'est pas obligé de déposer une déclaration d'impôt au Luxembourg, mais beaucoup de contribuables qui la font volontairement récupèrent de l'argent. Voici qui doit déclarer, les délais et quand cela vaut la peine.
Au Luxembourg, l'impôt sur le salaire est retenu à la source. Beaucoup de salariés n'ont donc aucune obligation de déposer une déclaration. Mais dans de nombreuses situations, la déclaration est obligatoire – et dans d'autres, elle est simplement très avantageuse.
La déclaration (modèle 100) est notamment obligatoire lorsque le revenu imposable dépasse certains seuils ou provient de plusieurs sources. Les cas les plus fréquents :
| Situation | Déclaration obligatoire ? |
|---|---|
| Revenu imposable annuel supérieur à 100 000 € | Oui |
| Cumul de plusieurs salaires ou pensions au-delà des seuils fixés par l'ACD | Oui |
| Revenus non soumis à la retenue (loyers, revenus étrangers, indépendants) | Oui |
| Un seul salaire, pas d'autres revenus, retenue correcte | Non, mais déclaration volontaire possible |
Les couples mariés imposés collectivement et certains non-résidents assimilés aux résidents doivent également déposer une déclaration. En cas de doute, la page dédiée de Guichet.lu détaille chaque cas.
Depuis l'année d'imposition 2022, la déclaration peut être déposée jusqu'au 31 décembre de l'année suivante (par exemple, la déclaration des revenus 2025 peut être remise jusqu'au 31 décembre 2026). Ce délai unique vaut aussi bien pour la déclaration obligatoire que pour la déclaration volontaire et le décompte annuel.
Déposer volontairement vaut souvent la peine si vous pouvez faire valoir des dépenses déductibles : intérêts d'emprunt, assurances, prévoyance-vieillesse, frais de garde d'enfants, dons. C'est aussi intéressant si vous n'avez travaillé qu'une partie de l'année au Luxembourg : la retenue mensuelle suppose douze mois de salaire, et une année incomplète génère souvent un remboursement.
Bon à savoir : si vous n'êtes pas obligé de déclarer et que le calcul ne vous est pas favorable, la déclaration volontaire peut être évitée l'année suivante – rien ne vous engage définitivement.
