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Le Luxembourg applique le taux normal de TVA le plus bas de l'UE, 17 %, ainsi que des taux réduits de 14 %, 8 % et 3 %. Voici ce que couvre chaque taux et comment la TVA fonctionne au quotidien.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est gérée au Luxembourg par l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Avec un taux normal de 17 %, le pays applique le taux le plus bas de l'Union européenne – une des raisons pour lesquelles certains produits y sont moins chers que chez les voisins.
| Taux | Nom | Exemples d'application |
|---|---|---|
| 17 % | Taux normal | La plupart des biens et services : électronique, vêtements, carburants, prestations de services |
| 14 % | Taux intermédiaire | Certains vins, combustibles solides, imprimés publicitaires, garde et gestion de titres |
| 8 % | Taux réduit | Gaz et électricité, coiffure, réparation de vélos et de chaussures, nettoyage de logements privés |
| 3 % | Taux super-réduit | Produits alimentaires, livres et presse, médicaments, restauration (hors boissons alcoolisées), transports de personnes, création de logement (sous conditions) |
La liste précise des biens et services relevant de chaque taux figure dans les annexes de la loi TVA, publiées par l'AED.
En tant que consommateur, la TVA est incluse dans les prix affichés : vous n'avez aucune démarche à faire. Le taux super-réduit de 3 % sur l'alimentation et les médicaments allège sensiblement le panier quotidien. Pour le logement, un taux de 3 % peut s'appliquer à la création ou à la rénovation d'une résidence principale, dans les limites et conditions fixées par l'AED – un avantage précieux lors de travaux.
Les indépendants et entreprises doivent en principe s'immatriculer à la TVA. Un régime de franchise dispense les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel reste sous le seuil publié par l'AED. Les démarches se font en ligne :
Bon à savoir : pour vos achats transfrontaliers, c'est en principe la TVA du pays de consommation qui s'applique ; les commerçants en ligne facturent la TVA luxembourgeoise aux clients résidant au Luxembourg.
