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Intérêts d'emprunt, primes d'assurance, prévoyance-vieillesse (article 111bis), frais de garde d'enfants : le Luxembourg offre des déductions généreuses à condition de les demander. Tour d'horizon des principaux plafonds, dont le nouveau plafond de 4 500 € pour l'épargne-pension dès 2026.
Le système fiscal luxembourgeois permet de déduire de nombreuses dépenses privées – mais rien n'est appliqué automatiquement : il faut les déclarer. Pour un ménage, ces déductions représentent souvent plusieurs centaines, voire milliers d'euros d'impôt en moins chaque année.
| Dépense | Plafond annuel |
|---|---|
| Intérêts d'emprunt (résidence principale) | 4 000 € par personne du ménage (occupation récente), plafond dégressif ensuite (3 000 €, puis 2 000 €) |
| Primes d'assurance et intérêts débiteurs (art. 111) | 672 € par personne du ménage |
| Prévoyance-vieillesse (art. 111bis) | 3 200 € jusqu'en 2025 ; 4 500 € à partir de 2026 |
| Frais de garde d'enfants / aide à domicile | forfait jusqu'à 5 400 € |
| Épargne-logement | 672 € (1 344 € pour les moins de 41 ans) |
Les intérêts payés sur le prêt de votre résidence principale sont déductibles dans la limite d'un plafond par personne vivant dans le ménage, plus élevé pendant les premières années d'occupation. Les intérêts d'un crédit à la consommation entrent, eux, dans le plafond de l'article 111 avec les assurances.
L'assurance responsabilité civile, l'assurance auto (RC), les assurances vie, décès et maladie complémentaire entrent dans le plafond de 672 € par personne. Le contrat de prévoyance-vieillesse (article 111bis) bénéficie d'un plafond séparé : le gouvernement a annoncé son relèvement de 3 200 € à 4 500 € par an à partir de 2026 – un levier d'optimisation majeur pour les résidents.
Les frais de crèche, de foyer de jour ou d'aide-ménagère ouvrent droit à un abattement forfaitaire pouvant atteindre 5 400 € par an, sur justificatifs.
Attention : les plafonds et conditions évoluent régulièrement. Vérifiez toujours les montants de l'année concernée sur le site de l'ACD avant de déclarer.
